Как сэкономить на налогах?

Все мы платим налоги и, положа руку на сердце, частенько мечтаем о том, чтобы платить их меньше. Но разобраться в хитросплетениях налогового законодательства нам порой просто не под силу. Помочь понять, какие возможности предоставляет нам Налоговый кодекс РФ, — такую заботу взяло на себя Управление Федеральной налоговой службы по Калужской области, справедливо полагая, что так вырастет число добросовестных и грамотных налогоплательщиков. Все мы платим налоги и, положа руку на сердце, частенько мечтаем о том, чтобы платить их меньше. Но разобраться в хитросплетениях налогового законодательства нам порой просто не под силу. Помочь понять, какие возможности предоставляет нам Налоговый кодекс РФ, — такую заботу взяло на себя Управление Федеральной налоговой службы по Калужской области, справедливо полагая, что так вырастет число добросовестных и грамотных налогоплательщиков.

Отобрав наиболее часто встречающие вопросы, специалистыналоговики дали на них подробные ответы. Лидером в списке стало получение имущественного вычета по НДФЛ. О чем речь? Мы покупаем жилье, мы платим налоги, а точнее — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Между двумя этими действиями существует такое понятие, как льгота. Считается, что недвижимость очень нужна человеку, поэтому если он на нее потратился, то вроде как дохода у него стало меньше. Поэтому брать налог в полном объеме уже несправедливо. И гражданину предоставляется «скидка» в размере налогов, которые он заплатил бы с дохода, который потратил на квартиру. То есть вам вернут (если вы работаете) 13 % от суммы в 2 млн рублей.

С 1 января этого года в законодательство были внесены некоторые изменения. Так, до сих пор вычет по НДФЛ в размере 13 процентов вы имели право получить только при покупке одного объекта недвижимости и раз в жизни. И если ваша квартира или комната стоила меньше 2 миллионов рублей, то неиспользованный остаток вычета «сгорал». Теперь недочет исправлен, и вы вправе возвратить в общей сложности 260 тысяч рублей, приобретая другое жилье.

Вычет по новым правилам вам предоставят только при соблюдении двух обязательных условий. Если вы официально вступите в право собственности на жилое помещение с 1 января 2014 года, но не ранее. И до 1 января 2014 года ни разу не заявляли о получении имущественного вычета по другим объектам жилья.

Граждане, которые купили и оформили в собственность свое жилье до 1 января 2014 года и заявили имущественный вычет не в полной сумме, остаток вычета вернуть не смогут. Таковы разъяснения Минфина.

Что относится к расходам на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей)? Во-первых, расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме; во-вторых, расходы на приобретение отделочных материалов; и, наконец, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы, которые несет налогоплательщик в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа, в перечне расходов не поименованы, поэтому оснований для их учета в целях получения имущественного налогового вычета нет.

Теперь об ипотеке. Вместе с общим вычетом в два миллиона рублей до сих пор вы могли заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту. И он был не ограничен. Но с 1 января в отношении банковских процентов установлен лимит в три миллиона рублей. А давать такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет. Если вы возьмете ипотеку на длительный период, то переплата по ней наверняка превысит три миллиона. Кроме того, налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно.

Теперь несколько слов о получении имущественного вычета по НДФЛ у одного или нескольких налоговых агентов с 1 января этого года. В соответствии с п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ с 1 января 2014 года все налогоплательщики имеют право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору, независимо от даты возникновения права на получение данного вычета.

Еще один частый вопрос касается применения программы «Декларация» при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ в части стандартного вычета, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, а трудовые отношения с работодателем прерывались.

По словам калужских специалистов, программное обеспечение, размещаемое на сайте ФНС России в помощь налогоплательщикам, разрабатывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода или начисление и выплата дохода производились не за каждый месяц, а сразу за несколько (например, один раз в квартал), то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В том случае, когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, а трудовые отношения с работодателем не прерывались, для работы программы в части предоставления стандартного налогового вычета за месяц, в котором не был получен доход, необходимо ввести нулевой доход по коду 2000.

Дополнительно сообщаем телефон и адрес «горячей линии», на которую налогоплательщики могут обратиться в случае возникновения каких-либо вопросов при использовании программы «Декларация»: тел.: 8 (495) 913-00-08; Email: decl_06@gnivc.ru. Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Подготовила Наталья КОНСТАНТИНОВА (по информации Управления Федеральной налоговой службы по Калужской области и «РГ»).

(Окончание в следующем номере.)